Einnahmen und Betriebseinnahmen

Letztes Update: 28.3.2018

Vom Einnahme zur Einkommensteuererklärung

Das Finanzamt und die Sozialversicherungen sind am Jahresende daran interessiert Ihre Betriebseinnahmen zu erfahren. Diese bestimmen wie viel Einkommensteuer und Versicherungsbeiträge Sie zu bezahlen haben (natürlich werden vorher noch die Betriebsausgaben abgezogen). 

Stufe 1: Einnahmen

Alle Eingänge auf unseren geschäftlichen Zahlungsmitteln (Bankkonto, PayPal Konto, etc.) sind Einnahmen.

Stufe 2: Betriebseinnahmen

Nicht jede Einnahme ist auch eine betriebliche Einnahme. Manchen Einnahmen wie z. B. eine Einzahlung vom Privatkonto oder eine Kostenerstattung von der SVA, sind keine Betriebseinnahmen und auch nicht für die Einkommensteuererklärung relevant.
Außerdem für umsatzsteuerpflichtige Unternehmer die das gängige USt-Nettosystem (siehe Formular E1a) verwenden, ist eine Betriebseinnahme der Netto-Betrag der Einnahmen (also ohne Umsatzsteuer).

Stufe 3: Betriebseinnahmen-Arten

In der EA-Tabelle wird jede Betriebseinnahme einer Gruppe (Einnahmen-Art) zugewiesen um die Beträge gleichartige Betriebseinnahmen die mehrfach vorkommen (monatlich und jährlich) zusammenzufassen. Diese Einnahmen-Arten sind frei wählbar und von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich. 

Stufe 4: Formular E1a Betriebseinnahmen 

Im letzten Schritt werden die Summen der Einnahmen-Arten in noch gröbere Gruppen (Kennzahlen) die das Finanzamt durch das Formular E1a vorgibt, zusammengefasst.
Diese Kennzahlen, die im gesamten die Summe alle Betriebseinnahmen in einem Jahr bilden, werden so dem Finanzamt überlicherweise durch Finanzonline mitgeteilt.

EA-Tabelle Spaltenerklärungen: Blatt "E" 

Belegnummer

Spalte A

Mittels dieser Nummer verknüpfen Sie Betriebseinnahme mit dem dazugehörigen digitalen oder Papierbeleg und Ihrem Kontoauszug.

Sortieren Sie Ihre Einnahmen chronologisch aufsteigend (früher kommt zuerst) und überspringen Sie keine Nummer.

uid

Spalte D

Machen Sie es sich später leichter Einnahmen/Ausgaben nachzuvollziehen

Unternehmung

Spalte G

Keine Angabe = Gruppe "ALLGEMEIN"

Würden Sie diese Einnahme einer speziellen Gruppe zuordnen? 

Siehe Blatt "Einstellungen" > "Unternehmungen"

UMSATZSTEUER-ART

Spalte J

KU-Version

Lassen Sie dieses Feld üblicherweise frei.

Sie können damit Betriebseinnahmen als "Reverse Charge" definieren. Reverse Charge Einnahmen müssen üblicherweise durch eine Zusammenfassende Meldung (ZM) dem Finanzamt erklärt werden.

UST-Version

Keine Angabe = Auswahl "0 %" = keine Umsatzsteuer berechnen.

Wählen Sie wie der Brutto-Betrag besteuert werden soll.

Lassen Sie das Feld für alle privaten Einnahmen frei oder wählen Sie "0 %". 

Siehe Blatt "Einstellungen" > "EINNAHMEN" > "UMSATZSTEUER-ARTEN" 

Monat

Spalte B

Lassen Sie dieses Feld niemals frei, damit die Einnahme dem richtigen Monat zugeordnet werden kann.

Wählen Sie den Monat in dem Sie die Zahlung erhalten haben (z. B. am Kontoauszug aufscheint).

Kommentar

Spalte E

Machen Sie es sich später leichter die Einnahme nachzuvollziehen

Einnahmen-Art

Spalte H

Welcher "Einnahmen-Art" gehört dieser Buchungzeile zugeordnet?

Die "Einnahmen-Art" bestimmt den "BETR-ANTEIL %" der automatisch vom Blatt "Einstellungen" > "EINNAHMEN" > "BETR-ANTEILE %" bezogen wird. 

BETR-ANTEIL %

Spalte K

Kein Eingabe notwendig - wird automatisch abhängig vom der Spalte "EINNAHMEN-ART" aus dem Blatt "Einstellungen" eingefügt.

Der Betriebliche Anteil bestimmt zu wie viel Prozent eine Einnahmen (siehe Spalte "BRUTTO €") auch eine Betriebseinnahmen ist.

0 % = private Einnahme
Standardwert = 100 %

Siehe Spalte "BETR-EINNAHME €"

 

Tag

Spalte C

An welchem Tag scheint die Einnahme/Ausgaben auf Ihrem Kontoauszug auf?

Die Tage müssen chronologisch aufsteigend sein.

Zahlart

Spalte F

Auf welchem Kontoauszug scheint die Einnahmen/Ausgabe auf?

Siehe Blatt "Zahlarten"

BRUTTO €

Spalte I

Tragen Sie den Brutto-Betrag ein. Das ist einfach der Betrag, der auf Ihrem Kontoauszug aufscheint bzw. Ihrer Rechnung (Betrag mit Steuer).
Der Netto-Betrag wird automatisch in der Spalte L ("BETR-EINNAHME €") berechnet.

Der Brutto-Betrag wird in Verbindung mit "ZAHLART" im Blatt "Zahlarten" verwendet.

Der Brutto-Betrag wird außerdem in den Blättern "U1 & U30" bzw. "Umsatzsteuer" zur Ermittlung der Umsatzsteuer verwendet.

Für die Gewinnermittlung und das Blatt " arbeitet intern nur mit dem Netto-Betrag welcher automatisch in der Spalte L ("BETR-EINNAHME €") berechnet wird.

BETR-EINNAHME €

Spalte L

Kein Eingabe notwendig - wird automatisch basierend auf dem Brutto-Betrag der Steuerart und dem betrieblichen Anteil berechnet.

KU-Version

BETR-EINNAHME € = BRUTTO € x BE

 

Die EA-Tabelle verwendet diesen Betrag für die Ermittlung des Gewinns (Netto-Methode) und der Einkommenssteuererklärung (siehe Blatt "E1A") 

 

Wie hilfreich war diese Information für Sie?
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (3 Bewertungen, durchschnittlich: 4,33 von 5)
Loading...

Haftungsausschluss

Die Inhalte auf dieser Seite wurden zwar mit Sorgfalt erstellt, garantieren aber keine Rechtssicherheit oder Aktualität. Der Ersteller ist nicht berechtigt buchhalterische Auskünfte zu geben. Bitte lesen Sie selbst die offiziellen Publikationen des BMF und der WKO bzw. lassen Sie sich von Ihrem Finanzamt oder einem zertifizierten Steuerberater beraten.