Umsatzsteuer in der österreichischen Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

  • Wie ermittelt man Umsatzsteuer und Vorsteuer?
  • Welche Verpflichtungen haben umsatzsteuerpflichtige Unternehmer in Österreich?
  • Wie füllt man das Formular U30 (Umsatzsteuervoranmeldung) und U1 (Umsatzsteuerjahreserklärung) aus?

Österreichische Unternehmer mit mehr als € 30.000 Umsatz pro Jahr (aber auch Kleinunternehmer haben den Möglichkeit auf die Steuerbefreiung zu verzichten) müssen dem Finanzamt Umsatzsteuer (USt) abführen.

Das letzte Glied in der Kette, der Konsument, muss die Umsatzsteuer (10% – 20%) bezahlen und der Unternehmer reicht den Betrag an das Finanzamt weiter.

Wenn ein Unternehmer Waren oder Dienstleistungen im Inland bezieht wird ebenfalls Umsatzsteuer bezahlt, die man sich in vielen Fällen aber als Vorsteuer (VSt) wieder zurückerholt. Voraussetzung ist ein ordnungsmäßiger Rechnungsbeleg.

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer sind verpflichtet die Umsatzsteuer monatlich oder pro Quartal abzuführen und die USt- und VSt-Berträge im Formular U30, der Umsatzsteuervoranmeldung zu erklären.
Außerdem wird am Jahresende eine Jahreserklärung der gesamten Umsatzsteuer- bzw. Vorsteuerberträge durch das Formular U1 erwartet.

Automatisch Berträge für USt-Voranmeldung und -Erklärung ermitteln

Inklusive Praxisbeispiele

(kostenlos in der EA-Tabelle USt enhalten)

Steuerschuld oder Gutschrift = Umsatzsteuer (USt) – abziehbare Vorsteuer (VSt)

Steuerschuld oder Gutschrift

Der Steuerbetrag den Sie pro Monat oder Quartal ans Finanzamt zu zahlen haben.

Wenn die Vorsteuer überwiegt erhalten Sie eine Gutschrift.

Umsatzsteuer (USt)

Summe der Umsatzsteuer die Sie abzugeben haben.

  • Lieferungen und Leistungen die Sie im Inland erbracht haben
  • Eigenverbrauch
  • Reverse Charge
  • Innergemeinschaftliche Erwerbe

Vorsteuer (VSt)

Die Umsatzsteuer die Sie unrechtmäßig bezahlt haben und als Vorsteuer wieder abziehen dürfen.

  • Lieferungen und Leistungen im Inland bezogen haben
  • Einfuhrumsatzsteuer
  • Vorsteuer aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb
  • Vorsteuer aus Reverse Charge

Formular U30: Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) und
Formular U1: Umsatzsteuerjahreserklärung

Formular U1 mit Beispieldaten herunterladen (PDF)

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer sind verpflichtet die Umsatzsteuer monatlich oder pro Quartal abzuführen und die USt- und VSt-Berträge im Formular U30, der Umsatzsteuervoranmeldung zu erklären. Außerdem wird am Jahresende eine Jahreserklärung der gesamten Umsatzsteuer- bzw. Vorsteuerberträge durch das Formular U1 erwartet.

Formular U1 und U30: Umsatzsteuer Kennzahlen

KennzahlBeschreibungEA-Tabelle Steuer-Art
000

Alle versteuerbaren Einnahmen (ohne 0% Steuersatz z.B bei Leistungen an Nicht-EU-Länder)

021Reverse Charge Einnahmen
Z.B. B2B Leistung an ein EU Unternehmen
„Reverse Charge“ (E)
011Lieferung an nicht EU-Länder mit 0% Steuer„Ausfuhrlieferung 0 %“(E)
017Inngergemeinschaftliche Lieferungen: Einnahmen mit UID die an EU-Mitglieder geliefert wurden„IG-Lieferung“ (E)
022Summe der Einnahmen die mit 20% zu versteuern sind„20 %“ (E)
029Summe der Einnahmen die mit 10% zu versteuern sind„10 %“ (E)
006Summe der Einnahmen die mit 13% zu versteuern sind„13 %“ (E)
057Steuerschuld wegen Reverse Charge
Z.B für von EU oder Ausland empfangene Leistungen
Wird im Feld 066 üblicherweise als Vorsteuer wieder gutgeschrieben
„Reverse Charge 20 %“ (A)
070Summe der inngermeinschaftlichen Erwerbe (= Kennzahl 072 + 073 + 008)
072Waren die in der EU mit UID eingekauft wurden und in Österreich mit 20% (meistens der Fall) zu versteuern wären„IG-Erwerb 20 %“ (A)
073Waren die in der EU mit UID eingekauft wurden und in Österreich mit 10% zu versteuern wären„IG-Erwerb 10 %“ (A)
008Waren die in der EU mit UID eingekauft wurden und in Österreich mit 13% zu versteuern wären„IG-Erwerb 13 %“ (A)

Formular U1 und U30: Vorsteuer Kennzahlen

KennzahlBeschreibungEA-Tabelle Steuer-Art
060Summe der Vorsteuern„20 %“, „10 %“, „13 %“ (A)
061Importsteuer bei Wareneinkauf aus Nicht-EU-Länder„Einfuhr-USt“ (A)
065Vorsteuern resultierend aus den innergemeinschaftliche Erwerben

(= Summe der Umsatzsteuer aus Feld 072, 073 und 008)

066Vorsteuern resultieren aus Reverse Charge (= Feld 057)

Automatisch Berträge für USt-Voranmeldung und -Erklärung ermitteln

Inklusive Praxisbeispiele

(kostenlos in der EA-Tabelle USt enhalten)

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