Umsatzsteuer in der österreichischen Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

Einführung / Steuerschuld oder Gutschrift / Formular U1 Umsatzsteuerjahreserklärung / Formular U30 Umsatzsteuervoranmeldung (UVA)

Zuletzt aktualisiert am: 6.12.2017

Österreichische Unternehmer mit mehr als € 30.000 Umsatz pro Jahr (aber auch Kleinunternehmer haben den Möglichkeit auf die Steuerbefreiung zu verzichten) müssen dem Finanzamt Umsatzsteuer (USt) abführen.

Das letzte Glied in der Kette, der Konsument, muss die Umsatzsteuer (10%,13% oder 20%) bezahlen und der Unternehmer reicht den Betrag an das Finanzamt weiter.

Wenn ein Unternehmer Waren oder Dienstleistungen im Inland bezieht wird ebenfalls Umsatzsteuer bezahlt, die man sich in vielen Fällen aber als Vorsteuer (VSt) wieder zurückerholt. Voraussetzung ist ein ordnungsmäßiger Rechnungsbeleg und die Berechtigung zum Vorsteuerabzug.

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer sind verpflichtet die Umsatzsteuer monatlich oder pro Quartal abzuführen und die USt- und VSt-Berträge im Formular U30, der Umsatzsteuervoranmeldung zu erklären (Selbstberechnung).

Außerdem wird am Jahresende eine Jahreserklärung der gesamten Umsatzsteuer- bzw. Vorsteuerberträge durch das Formular U1 erwartet.

Steuerschuld oder Gutschrift = Umsatzsteuer (USt) – abziehbare Vorsteuer (VSt)

Steuerschuld oder Gutschrift

Der Steuerbetrag den Sie pro Monat oder Quartal ans Finanzamt zu zahlen haben.

Wenn die Vorsteuer überwiegt erhalten Sie eine Gutschrift.

Umsatzsteuer (USt)

Summe der Umsatzsteuer die Sie an das Finanzamt abzugeben haben.

  • Aus Österreich ausgeführte Lieferungen und erbrachte Leistungen in Österreich
  • Eigenverbrauch
  • Reverse Charge
  • Innergemeinschaftliche Erwerbe

Vorsteuer (VSt)

Die Umsatzsteuer die Sie für Ihre Einkäufe und bezogene Dienstleistungen bezahlt haben und als Vorsteuer wieder abziehen dürfen.

  • Resultierend aus bezogenen Lieferungen und Leistungen in Österreich
  • Einfuhrumsatzsteuer (Import aus EU-Drittländer)
  • Vorsteuer aus dem innergemeinschaftlichen Erwerb
  • Vorsteuer aus Reverse Charge

Formular U30: Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) und
Formular U1: Umsatzsteuerjahreserklärung

Formular U1 mit Beispieldaten herunterladen (PDF)

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer sind verpflichtet die Umsatzsteuer monatlich oder pro Quartal abzuführen und die USt- und VSt-Berträge im Formular U30, der Umsatzsteuervoranmeldung zu erklären. Außerdem wird am Jahresende eine Jahreserklärung der gesamten Umsatzsteuer- bzw. Vorsteuerberträge durch das Formular U1 erwartet.

Formular U1 und U30: EA-Tabelle Umsatzsteuer Kennzahlen

KennzahlBeschreibungEA-Tabelle Steuer-Art
000

Alle in Österreich umsatzsteuerpflichtigen Umsätze

001

Eigenverbrauch (Entnahme von Gegenständen durch den Unternehmer) 

021

Reverse Charge Umsätze

Z.B. B2B Leistung an ein EU Unternehmen, Bauleistungen

„Reverse Charge“ (E)
011Lieferung an nicht EU-Länder (Export)
„Ausfuhrlieferung 0 %“(E)
017Inngergemeinschaftliche Lieferungen an Unternehmer mit UID in andere EU-Länder„IG-Lieferung“ (E)
022 BMGLSumme des Umsatzes der mit 20% zu versteuern ist „20 %“ (E)
029 BMGLSumme des Umsatzes der mit 10% zu versteuern ist„10 %“ (E)
006 BMGLSumme des Umsatzes der mit 13% zu versteuern ist„13 %“ (E)
057

Steuerschuld wegen Reverse Charge Umsätzen
Z.B Empfangene Leistungen von einem ausländischen Unternehmer
Wenn Vorsteuerabzugsberechtig wird Feld 066 oft als Vorsteuer wieder gutgeschrieben

„Reverse Charge 20 %“ (A)
070Summe der Umsätze aus inngermeinschaftlichen Erwerbe (= Kennzahl 072 + 073 + 008)
072 BMGLWaren die in der EU mit UID eingekauft wurden und in Österreich mit 20% zu versteuern sind„IG-Erwerb 20 %“ (A)
073 BMGLWaren die in der EU mit UID eingekauft wurden und in Österreich mit 10% zu versteuern sind„IG-Erwerb 10 %“ (A)
008 BMGLWaren die in der EU mit UID eingekauft wurden und in Österreich mit 13% zu versteuern sind„IG-Erwerb 13 %“ (A)

Formular U1 und U30:  EA-Tabelle Vorsteuer Kennzahlen

KennzahlBeschreibungEA-Tabelle Steuer-Art
060Summe der abziehbaren Vorsteuern„20 %“, „10 %“, „13 %“ (A)
061Wenn vorsteuerabzugsberechtigt: Die an die Zollbehörde entrichtete Einfuhrumsatzsteuer für Gegenstände, die für das Unternehmen
 aus Nicht-EU-Länder eingeführt wurden
„Einfuhr-USt“ (A)
065

Vorsteuern resultierend aus innergemeinschaftlichen Erwerben

(Wenn berechtigt zum Vorsteuerabzug: Summe der Felder 072, 073, 008 und 088)

066Vorsteuern resultieren aus Reverse Charge Umsätze (siehe Feld 057)

Automatisch Berträge für USt-Voranmeldung und -Erklärung ermitteln

Inklusive Praxisbeispiele

(kostenlos in der EA-Tabelle USt enhalten)

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